+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Замена окна в арендованном помещении

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Замена окна в арендованном помещении

Арендатор осуществляет замену деревянных окон на пластиковые окна в арендуемом помещении. В условиях договора аренды сказано, что арендодатель компенсирует расходы арендатору только на капитальный ремонт помещения. Скажите, можно ли отнести указанный вид работ к капитальному ремонту? Какие документы необходимо предоставить арендодателю в целях исчисления налога на прибыль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Расходы на установку окон в арендованном помещении

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например, разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле. Как квалифицировать такие работы?

Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли. По общему правилу, зафиксированному в ст. Текущий ремонт входит в обязанности арендатора, а капитальный остается за арендодателем. Однако договором аренды можно установить и иные правила. Например, возложить обязанность по проведению любого ремонта на арендодателя или, наоборот, на арендатора.

Бухгалтеру организации, арендующей помещение, нужно четко понимать, какие именно работы относятся к капитальному ремонту. Ведь если компания проведет капремонт в ситуации, когда по договору она этого делать не обязана, возможны проблемы с учетом расходов.

В первую очередь для решения вопроса о том, какие конкретно строительные работы считаются капитальным ремонтом, нужно отталкиваться от положений Градостроительного кодекса. Кроме того, необходимые сведения можно почерпнуть из специализированных строительных документов, перечень которых приведен в письме Минфина России от В частности, там названы:.

Анализ этих документов позволяет сделать вывод, что к капитальному ремонту относятся работы, которые предусматривают замену и или восстановление строительных конструкций объектов капитального строительства или их элементов за исключением несущих конструкций , систем и сетей инженерно-технического обеспечения, а также замену отдельных элементов несущих строительных конструкций на аналогичные или иные улучшающие их показатели и или восстановление указанных элементов п.

То есть признакам капитальности отвечает смена изношенных конструкций деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной смены или замены основных конструкций, срок службы которых является наибольшим каменные и бетонные фундаменты, все виды стен и их каркасов, трубы подземных сетей и др.

Перейдем к текущему ремонту. Под ним, как следует из ГрК РФ, понимается обеспечение надлежащего технического состояния зданий, сооружений. К таким работам, в частности, относится поддержание параметров устойчивости, надежности зданий, сооружений, исправности строительных конструкций, систем и сетей инженерно-технического обеспечения, их элементов в соответствии с требованиями техрегламентов, проектной документации п.

То есть текущий ремонт — это систематические мероприятия, направленные на устранение мелких повреждений и неисправностей, восстановление исправности и работоспособности конструкций и систем инженерного оборудования здания, а также поддержание его эксплуатационных показателей.

В гражданском и налоговом законодательстве есть упоминание о неотделимых улучшениях арендуемого объекта. А значит, для правильного учета затрат нужно отделять такие улучшения от ремонта.

К образованию неотделимых улучшений ведут работы, которые улучшают характеристики арендуемого помещения, но не соответствуют критериям капитального или текущего ремонта.

Важно, что улучшения — это новые дополнительные свойства имущества, без которых оно существовало и могло использоваться по назначению. Например, замена деревянных окон на пластиковые формально является именно неотделимым улучшением. И уж точно нельзя будет квалифицировать как ремонтные работы возведение различных пристроек или надстроек к арендуемому зданию, сооружение дополнительных входов в помещение, капитальных перегородок, усиление фундаментов и подвальных стен, если это нужно для работы оборудования арендатора и т.

Определившись с терминологией, можно переходить к правилам учета произведенных затрат на ремонт. Начнем с капремонта. Если договором аренды прямо предусмотрено проведение капремонта силами арендатора, такие затраты учитываются при налогообложении в полном размере на основании п. Если организация применяет метод начисления и не создавала резерв под ремонт арендуемых средств, затраты признаются в том периоде, в котором они были осуществлены, независимо от факта оплаты п. Что касается НДС, выполнение работ собственными силами дополнительных обременений не повлечет, так как объект обложения выполнение СМР для собственных нужд может возникнуть, только если расходы не учитываются при налогообложении прибыли подп.

В нашем случае расходы на ремонт учитываются по п. Если же для проведения капремонта привлекались подрядчики — плательщики НДС, предъявленный ими налог принимается к вычету при условии, что приобретенные работы предназначены для облагаемой НДС деятельности п. Данная сумма уменьшает доходы после выполнения работ и их фактической оплаты п.

Если в договоре аренды нет каких-либо условий о капремонте, соответствующая обязанность лежит на собственнике объекта — арендодателе. Но на практике он может не выполнять свои обязанности.

В такой ситуации арендатор на основании п. Данное право возникает у арендатора, только если состояние арендуемого объекта таково, что требует неотложного капремонта либо ремонт не выполняется в срок, прямо определенный договором см. Что касается налоговых последствий, учитывать данные затраты отдельно арендатор вроде бы не должен ни при ОСН, ни при УСН. В то же время согласно письму Минфина России от На практике большинство компаний не спорят Минфином России по этому поводу, а отражают в налоговом учете транзитную операцию: затраты на ремонт учитывают в расходах, а сумму полученной от арендодателя компенсации — в доходах.

Для плательщиков НДС подобный подход означает также необходимость начислить НДС на стоимость работ и выставить арендодателю соответствующий счет-фактуру. А НДС, уплаченный подрядным организациям если таковые привлекались , может быть принят к вычету на общих основаниях. Порядок переложения на арендодателя расходов, понесенных арендатором на вынужденный капитальный ремонт, также зафиксирован в ГК РФ. Согласно п. В последнем случае арендная плата включается в состав расходов, точно так же как если бы она перечислялась арендодателю.

Этот порядок сохраняется и при УСН. Ведь в данном случае происходит прямо предусмотренный ГК РФ зачет встречных требований арендная плата зачитывается в счет денег, причитающихся арендатору в возмещение расходов на ремонт.

А значит, на дату зачета которая в данном случае совпадает с датой перечисления арендной платы по договору обязательство арендатора по перечислению арендной платы перед арендодателем прекращается. Это, в свою очередь, означает, что аренда является уплаченной и может быть учтена в расходах подп. Сама арендная плата при этом учитывается на общих основаниях, то есть по подп. На практике встречаются и своего рода компромиссы, когда изначально по договору обязанность проводить капремонт лежала на арендодателе, но, когда время этого ремонта подошло, стороны договорились, что фактически этими работами займется арендатор, а собственник имущества компенсирует ему соответствующие затраты.

А как быть, если по соглашению сторон арендодатель компенсирует только часть затрат на ремонт? В этом случае учет получится комбинированным: сначала арендатор учтет всю стоимость работ у себя в расходах, а затем отразит в доходах ту часть, которую компенсирует собственник имущества.

При этом если компенсация происходит путем зачета в счет арендной платы, то действует уже упомянутое выше правило: расходы на арендную плату все равно учитываются при налогообложении в полном размере.

В части НДС указанная ситуация тоже сложностей вызывать не должна. На ту часть стоимости ремонта, которую по договору компенсирует собственник объекта, нужно начислить НДС и предъявить налог арендодателю. Это, в свою очередь, дает право принять к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями, если таковые привлекались для проведения ремонта. Причем, на наш взгляд, если помещение используется в операциях, облагаемых НДС, то принять к вычету можно всю сумму НДС, а не только в части, компенсируемой арендатором.

Ведь в таком случае работы и в части, финансируемой за счет арендатора, и в части, финансируемой за счет собственника, приобретаются для использования в деятельности, облагаемой налогом. Перейдем теперь к правилам учета неотделимых улучшений. Здесь порядок учета напрямую зависит от того, было ли получено согласие собственника объекта на такие работы.

По правилам Гражданского кодекса неотделимые улучшения арендованного имущества являются собственностью арендодателя, так как неотделимы от того объекта, собственником которого он является п. При этом в силу прямого указания в п. Однако такой жесткий подход законодателя к гражданско-правовой сути отношений, возникающих при улучшении имущества в отсутствие согласия арендодателя, еще не означает столь же категорическую невозможность для арендатора учесть свои расходы на такие улучшения при налогообложении.

Дело в том, что подобного прямого запрета на учет несогласованных расходов Налоговый кодекс не содержит.

Но при этом, в отличие от согласованных улучшений, нет и специальных правил налогового учета соответствующих расходов. Получается, что такие затраты можно учесть на общих основаниях?

Однако налоговики с таким подходом категорически не согласны. По их мнению, во-первых, несогласованные неотделимые улучшения для целей налогообложения являются расходами капитального характера. А раз специальных правил для них не установлено, то учесть их нельзя в принципе на основании п. Москве от Напомним, что согласно этой норме не включаются в расходы затраты по приобретению и или созданию амортизируемого имущества, а также затраты, осуществленные в случаях реконструкции, модернизации объектов основных средств.

Во-вторых, по окончании срока аренды данные улучшения будут безвозмездно переданы арендодателю. Значит, к соответствующим расходам применимы и правила п. Заметим, что подобный подход находит поддержку в судах, которые не разрешают учитывать рассматриваемые расходы именно на основании п.

Приведенная позиция повлечет налоговые последствия в части НДС. Так, если работы выполняются собственными силами, то возникает объект обложения, предусмотренный подп. А значит, на стоимость работ придется начислить НДС и заплатить его в бюджет за свой счет. А по окончании срока аренды НДС придется заплатить еще раз — на этот раз уже со стоимости результатов работ, которые безвозмездно передаются арендодателю письмо Минфина России от Как видим, несогласованное улучшение арендованного имущества — дело крайне невыгодное с точки зрения налогообложения.

Поэтому подобное согласие лучше все же иметь. Получить его будет проще, если разъяснить арендодателю, что разрешение провести улучшения вовсе не влечет автоматически его обязанности эти работы сразу же оплатить. Ведь, во-первых, п. Она сформулирована так, что относится и к самой возможности расходы не компенсировать, и к возможности изменить порядок выплаты такой компенсации.

Так что появляются еще два варианта. Самый распространенный вариант: собственник объекта улучшение согласовал, но не компенсирует расходы не. В этом случае у арендатора улучшения признаются отдельным объектом амортизируемого имущества абз. При общей системе амортизация начисляется в течение всего срока аренды, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода улучшений в эксплуатацию.

Важно, что при расчете нормы амортизации за основу берется срок полезного использования арендуемого объекта имущества. Так как речь идет о недвижимости, сроки амортизации улучшений получаются немаленькие абз. А значит, не исключено, что за время действия договора аренды все расходы самортизировать не получится. А поскольку улучшения в данном случае перейдут к собственнику объекта без компенсации, учесть недоамортизированную часть в расходах отдельно тоже не получится на основании п.

Сделанные выводы применимы и для арендаторов, применяющих УСН. Если для целей налогового учета улучшения являются отдельным объектом основных средств, плательщики УСН могут учесть затраты на некомпенсируемые собственником неотделимые улучшения, проведенные с его согласия, как расходы на приобретение основных средств на основании подп. Причем упрощенцы, с одной стороны, находятся в более выгодном положении, чем арендаторы на ОСН, так как не привязаны к норме амортизации.

Ведь расходы на основные средства, приобретенные в период применения УСН, учитываются с момента ввода в эксплуатацию равными частями за отчетные периоды в течение года п. С другой стороны, никто не отменяет и правило п. А так как срок полезного использования неотделимых улучшений, как уже указывалось, определяется исходя из срока полезного использования того объекта недвижимости, в котором они произведены, то, скорее всего, по окончании аренды налоговую базу придется пересчитать.

Что касается НДС, объекта обложения в виде работ для собственных нужд в случае, когда неотделимые улучшения произведены с согласия арендодателя, не возникает. Ведь арендатор вправе амортизировать такие капитальные вложения п.

Вход на сайт

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например, разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле. Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли. По общему правилу, зафиксированному в ст.

Выпуск от 20 марта 2015 года

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. ОФД Мнения 9. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Не всегда арендуемое помещение отвечает требованиям турфирмы, зачастую приходится его отремонтировать либо улучшить.

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс. Как отразить в учете организации-арендатора расходы на капитальный ремонт арендованного помещения, выполненный с привлечением подрядной организации, если договором аренды установлено, что его стоимость арендодателем не возмещается? Арендатор произвел в арендованном офисном помещении замену старых деревянных окон на новые пластиковые. Стоимость работ по замене окон составила 67 руб. Согласно передаточному акту помещение передано арендатору в состоянии, соответствующем условиям договора аренды.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Вопрос: Организация производит ремонт не собственными силами в арендуемом помещении: меняет деревянное окно на пластиковое. По условиям договора аренды арендодатель возмещает расходы на капитальный ремонт помещения. Является ли замена деревянного окна на пластиковое капитальным ремонтом?

Бизнес в арендованном помещении: как учесть расходы на ремонт

Главная Вопрос-ответ. Каким образом принимаются расходы по замене окон в арендованных помещениях для целей бухгалтерского учета и при исчислении налога на прибыль, в случае если арендодатель не возмещает указанные расходы? Вопросам улучшения арендованного имущества посвящена ст. При этом необходимо различать отделимые и неотделимые улучшения.

Бесплатная консультация юриста по телефону:. В настоящее время является сокращённым названием города — город на северо-западе России. Административный центр Новгородской области и Новгородского района, в который не входит, обладая статусом города областного значения Город воинской славы.

Аренда помещения: разбираем нестандартные ситуации

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Замена окна в арендованном помещении

Для этого достаточно зайти на сайт Правоман. Единый центр жилищно-правовой информации функционирует уже на протяжении 7 лет. За это время мы смогли решить более 10 тысяч проблем.

Наши юристы опубликовали 253 статьи в которых даются ответы на многие интересующие вас вопросы.

https://wwwru › zamena-okon-na-zavode-plastikovymi-schit.

Для этого можно воспользоваться электронным калькулятором, или сделать расчет, исходя из утвержденных Россией размеров таможенных пошлин для авто определенных марок.

Рассчитывается он от стоимости авто с учетом всех характеристик и включает сбор за оформление документов. Перевести их следует на счет за нескольких дней до того, как машина пересечет государственную границу. Это нужно для оперативного взаимодействия с Таможенной службой и быстрого прохождения контроля.

Материальная ответственность - это вид юридической ответственности военнослужащих, под которой понимается установленная для них компетентными государственными органами обязанность возмещения в денежной форме в предусмотренных случаях и размерах причиненного ими материального ущерба государству.

Гражданско-правовая ответственность наступает за нарушение договорных обязательств или за причинение имущественного внедоговорного вреда. Для нее характерно возмещение причиненного имущественного вреда. Вопросы гражданско-правовой ответственности могут решаться как различными судами, так и органами управления.

Мы строго следим за качеством и профессионализмом ответов на вопросы клиентов, а поэтому сотрудничаем только с дипломированными специалистами. В профиле каждого юриста находится отсканированные документы об окончании ВУЗов и получении высшего профильного образования, различные сертификаты, удостоверения и другие документы, подтверждающие наличие специальных знаний. Это еще одно важное преимущество сайта, поскольку даже в правовых центрах не всегда имеются документы, подтверждающие образование и квалификацию юриста.

Квалифицированный специалист знаком с военным законодательством, а также с процедурой рассмотрения военных споров в суде. Принимая во внимание занятость, наши специалисты активно содействуют семье солдата.

Для наших клиентов специальная онлайн консультация военного юриста доступна в любое время дня и ночи, что упрощает обращение за помощью в случае затягивания призыва в службу в армии или при умышленном бездействии сотрудников военной коллегии.

Для того чтобы разобраться в сложном деле, специалисту необходимо подробно изучить прилагающиеся материалы (документы) и только после этого он может дать Вам действительно верный совет о том, как Вам стоит поступить в данной ситуации.

Онлайн юрист бесплатно поможет Вам сориентироваться в сложившейся ситуации, обозначит правомочность тех или иных действий. Преимущество данного портала заключается в том, что Ваш вопрос юристу, ровно как и ответ на него, сохранится в нашей базе данных, и Вы в любое время сможете вернуться к .

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Муза

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию.

  2. wresexar

    Блог супер, все бы такие!

  3. Савва

    Должен признать, вебмастер зачетно накропал.

  4. Владлена

    да да да ща поглядим

  5. Леокадия

    пройду мимо...

  6. Амвросий

    Если даже было, не срите в душу мне..